Como ya comentamos en una pregunta anterior la documentación bancaria está compuesta por los extractos enviados por las entidades y los justificantes asociados a ellos.

En algunos casos los bancos no ofrecen determinados justificantes por lo que se hace necesario por parte de la empresa el conservarlos para el correcto control (p. ej. en el caso de ingreso de cheques de clientes es necesario o realizar fotocopias de los mismos o guardar la carta de pago enviada por el cliente o conservar el documento de ingreso en banco con anotación de la factura a la que pertenece)

Su contabilización es la base para saber el estado de las deudas y créditos de la empresa. Aparte de que se utilicen controles complementarios la contabilidad ofrece en una fecha dada el estado de cada cuenta de cliente o proveedor.